Гроші за оренду дриля чи намета — це дохід, і з нього сплачують податки. Навіть якщо суми невеликі, краще знати правила заздалегідь, ніж з’ясовувати їх після листа з податкової. Розбираємо на основі роз’яснень податкової і фахових видань.
Скільки
- Ставки. Дохід фізичної особи від оренди майна оподатковується ПДФО за ставкою 18% і військовим збором 5%.
- Витрати не віднімаються. Витрати на утримання майна (наприклад, ремонт) не зменшують базу оподаткування для фізичних осіб, які не зареєстровані як ФОП. Тобто податок рахують з усієї суми оренди, а не з «прибутку» після ремонту.
Хто платить
Відповідь залежить від того, хто орендар.
- Орендар — підприємство або ФОП. Він є податковим агентом: утримує ПДФО й військовий збір з орендної плати і перераховує їх до бюджету. Власник отримує суму вже після утримання податків.
- Орендар — звичайна фізична особа. Податкового агента немає. Власник сам декларує дохід у річній декларації про майновий стан і доходи. Це прямо стосується і рухомого майна — тобто саме речей, про які йдеться на «Річ на час».
Для P2P-оренди між сусідами найчастіше спрацьовує другий варіант: і власник, і орендар — фізичні особи, тож задекларувати дохід має власник.
Строки й штрафи
- Строки. За доходи 2025 року декларацію треба було подати до 1 травня 2026 року, а податок сплатити до 1 серпня 2026 року. За загальним правилом Податкового кодексу (пункти 49.18.4 і 179.7) для доходів 2026 року строки будуть такі самі, але вже у 2027 році.
- Як подати. Декларацію можна подати через Електронний кабінет платника податків, у застосунку «Моя податкова» або в податковій.
- Штрафи. За неподання чи несвоєчасне подання декларації штраф становить 340 грн, за повторне порушення протягом року — 1020 грн.
Що зберігати
Договори оренди, виписки з банку, розписки чи квитанції. Вони знадобляться, щоб правильно порахувати суму доходу і, якщо буде потрібно, підтвердити її. Акт і договір з «Річ на час» допоможуть підтвердити суми: у кожному договорі буде вказано плату за найм, строк і сторони. Подивитися, як це виглядає, можна в шаблоні договору.
Що з платформою
- Хто відповідає за податки. У нашому мікродоговорі прямо написано, що кожна сторона сама відповідає за сплату податків зі свого доходу (пункт 9.2 шаблону).
- Платформа не утримує податки на старті: гроші йдуть напряму між сторонами, а платформа їх не виплачує. Якщо згодом оплата піде через сайт, ми окремо перевіримо з бухгалтером, чи змінюється щось для користувачів, і напишемо про це.
Коли варто подумати про ФОП
Якщо ви здаєте багато речей регулярно, порадьтеся з бухгалтером: можливо, вам зручніше працювати як ФОП. Систематична діяльність з передання речей у найм може мати ознаки підприємницької. Крім того, якщо наймодавець здає речі як підприємницьку діяльність, до його договорів застосовуються правила прокату (статті 787–791 Цивільного кодексу), а не звичайного найму. Де саме проходить межа у вашому випадку — питання до бухгалтера чи юриста.
Коротко
- Дохід від оренди речей — 18% ПДФО плюс 5% військового збору.
- Орендар-ФОП чи підприємство утримує податки сам; орендар-фізособа — ні, тоді декларуєте ви.
- Декларація — до 1 травня наступного року, сплата — до 1 серпня.
- Зберігайте договори, акти й виписки.
- Регулярно здаєте багато речей — порадьтеся з бухгалтером щодо ФОП.
Це загальна інформація, а не податкова консультація. Правила можуть змінюватися, тому перед поданням декларації перевірте актуальні роз’яснення ДПС.